Barry Zhang, CPA

張百瑞註冊會計師持有內華達和紐約執照

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稅務專欄
2016年出租房的個人所得稅 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:07

2016出租房的個人所得 

 

出租房屋的純收入(Net Income)應在年終時繳。這個出租房屋的純收入等於房租總收入減去出租房屋的有關支出。

 

房租收入可分積極收入(Earned Income)和消極收入(Passive Income)兩類。業主以出租房为谋生手段,每年花费750小时以上管理房产的时地产专业人员算積極收入而房東擁有兩家庭或三家庭房屋出租其中一家庭及出租個人公寓等出租收入屬於消極收入。積極房租收入用C表格報而消極收入用E表格報。消極收入不能作爲計算低收入退稅,購買退休計劃和領取兒童抵稅額的收入。

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2016年退休計劃 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:06

2016退休計劃

 建立退休計劃會有許多好處

主要是到了退休年齡,收入減少,需要養老金,退休計劃起著儲蓄作用。第二不管是Qualified計劃,如IRA, 401K 還是Nonqualified, 如年金,均有延稅作用。由於不需要每年交稅,存儲在退休計劃中的資金可以利滾利。 資金的增長幅大于交稅的效率。 退休后收入減少,稅率也會降低,取出退休基金時,上稅較少,可支配的資金增加。

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2016年高收入人群上稅 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:06

高收入的人群上稅

 

     很難定義高收入,權且按奧巴馬醫保中説的個人收入超過$200,000,夫妻合報收入超過$250,000的人。這些人要交28%的個人所得稅,15%以上的資本利得稅,要按AMT方式計算稅,還要上健保追加稅。

 

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2016年個人所得稅抵税额 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:05

2016個人所得抵稅額 

 

在報應分清什麼是收入扣除(DEDUCTION)什麼是抵稅額(CREDIT)收入扣除可以減少你的報收入。報收入乘以率等于應上(TAX)。應上減去抵稅額等于付款或退款。抵稅額在減上的效用遠超過收入扣除。

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2016年国外资产申报 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:04

2016国税局要求国外金融资产申报 (FATCA)

          20111214日,国税局通知纳税人需要申报国外金融资产,随2011年个人所得税表一起上报。申报国外资产的表叫国外金融资产表(8938表)Statement of Specified Foreign Financial Assets

          美国人,绿卡持有者,居住美国一段时间的外国人和美国人一起报税的外国配偶而国外金融数额超过一定数量的人,需填写国外金融资产表。

          具体的规定是夫妇国外金融资产在年底时超过$100,000,或在一年的最高值超过$150,000.

          居住在海外的美国人,绿卡持有者夫妇两人的金融资产超过$400,000和在一年中最高值超过$600,000的人,但是如果你的国外资产虽然高出限额,但无收入,不需要报告国外资产。

          国税局要求纳税人报告国外金融资产与以前财政部的外國銀行资产賬戶(FBAR)申报是不同政府部门对纳税人的类似要求,它不 代替财政部的外國銀行资产賬戶申报。一般来说,填寫国外金融资产的人还要填写财政部要求的外國銀行资产賬戶申报,因为外國銀行资产賬戶的限额标准低,仅有$10,000.

如果不如实填写国税局的国外金融资产表,会招致$10,000罚款,屡犯罚款会增加至$50,000,还有因低估国外资产而少报税罚款的欠税的40%

         国外金融资产指纳税人有存在国外金融机构的账户存款,银行的支票,活存,定存;有外国金融机构发行的股票和债券,其他票据合同,在外国实体中有利益。

         如果纳税人的金融资产存在美国国内金融机构,美国金融机构在海外的分支,外国金融机构在美国的分支,这些金融资产不算国外金融资产,不用申报国外资产。

                国外资产产生的红利,利息,专利,资本利得,减免应在国外资产表申报。如果纳税人在外国实体中有利益,纳税人的收入已随公司税表, 合伙人税表,信托遗产表报告,纳税人需在国外资产表中说明。

 


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