Barry Zhang, CPA

張百瑞註冊會計師持有內華達和紐約執照

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2016 医疗保险费計算 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 15:56

如何计算奥巴马医疗保险的自费额(AP

自费额由家庭年收入与人口决定。如果年收入在联邦贫困线(FPL)的138%400%之间,就可以购买奥巴马医疗保险,其中自费额(AP)为2%9.5%,其余部分享受政府的垫付(APTC)。纳税人自费额的具体比例,需要根据收入和贫困线的比例,在相關表格中查找出相应比例

例如,张先生家四口人,收入为$33,534,当年联邦贫困线为$24,300。张先生家庭年收入为贫困线的138%,可以享受政府垫付奥巴马医疗保险费。然后再确定自费额的具体比例,通过查表可得自费额比例为3.35%,因此张先生当年医疗保险费自付额为年收入的3.35%,即$1117,平均每月$93.08,其余医疗保险费用由政府垫付。

年收入

$33,534

100%贫困线(4人)

$24,300

g1

 

家庭貧困綫表

家庭人口 100%貧困綫 138%貧困綫 250%貧困綫 400%貧困綫

1              $11,880       $16,394       $29,700               $47,520

2              $16,020       $22,108       $40,050               $64,080

3             $20,160        $27,821       $50,400               $80,640

4             $24,300        $33,534       $60,750               $97,200

 

 

 

 

家庭自负额指数表

g2

 

如何在年底计算需要退还或补交的医疗保险费

在上述的例子中,张先生的家庭年收入为$33,534,该数额是在年初参加保险时,根据前一年(2015年)报税额估算而来的,但2016年,张先生家的实际收入可能比估算的高一些。

如果张先生家的实际年收入为$40,751,人口仍旧为四人。

 

 

年初估算

年末实际

年收入

$33,534

$40,751

100%贫困线(4人)

$24,300

$24,300

年收入/贫困线的百分数

138%

167.7%

当年自费额

$1123

$2000

差额

 

$878

 

在通过张先生家的实际收入计算得到自付医疗保险费的差额为$878后,再根据报税身份与年收入和贫困线的比例,确定其最高补税额。

 

2016年最高补税额规定表

年收入

单身

其他

少于贫困线200%

$300

$600

贫困线200% 300%

$750

$1,500

贫困线300% 400%

$1,250

$2,500

高于贫困线400%

 

 

 

根据前页2016年最高补税额规定表所示,张先生家的最高补税额为$600,所以张先生在申报2016年税时,补交税款$600,并非$878

 

未交医疗保险费的罚款

美国政府规定,每个纳税人必须要有医疗保险。在内华达州,如果纳税人的年收入在联邦贫困线的138%以上,而不购买医疗保险的,将被罚款。

2016年规定的罚款金额为成人$695/年,儿童$347.5/年;或者是收入的2.5%,哪种算法金额高取哪个,但罚款金额也不能高于最高补税额的规定。

 

例如,李太太是单身母亲,年收入$72,000,李太太在2016年仅交了6个月的医疗保险费,每月交$207

 

· 第一种算法: 按照规定罚款额计算

李太太罚款 $695

儿童罚款 $347.5

全家共罚 $1042.5

 

· 第二种算法: 收入的2.5%

$72000(李太太收入)- $17400(标准和人頭减税额)= $53,980

用这$546002.5%计算得到罚款额为$1,349,因为李太太一年有六个月没交保险费,所以683。第二种算法的$683低于第一种算法的$1043,罚款额取$1043

 

根据国家规定的最高补税额,李太太家共2人,年收入$72000,为贫困线的225%,罚款额最高不得超过$1,500(见前页2016年最高补税额规定表),所以李太太$1043的罚款额没有超过规定额,最终罚款$1043

2016年最高补税额规定表

年收入

单身

其他

少于贫困线200%

$300

$600

贫困线200% 300%

$750

$1,500

贫困线300% 400%

$1,250

$2,500

高于贫困线400%

 

 

 

 

 
2016什么人会被查税 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 15:55

国税局的查税数量逐年增加,在2006年查税案例增至436000件。什么样的情况会被查税呢,这里主要可以分为五个方面:

 

1. 不报税的人

2. 税表填写的马虎的人

3. 税表中收入和支出不合理的人

4. 改正税表要求退税的人

5. 收入不高,但生活奢侈的人或者其他原因

国税局通过计算机核查漏报税者。雇主每年向国税局报告雇员的工资单(W-2) 和自雇工收入表1099,银行向国税局报告存款人的利息发放,金融机构向国税局报告投资人的分红及股票买卖,房屋贷款等。如果国税局收到这些信息后,发 现和这些信息有关的人没有报税,会开始调查他们为什么不报税。

现在是计算机,网络时代,因此税表一般为打印,容易被稽查员接受。但是还有人用手工填写税表,字迹不清,有涂改,表明报税人是粗心,不严谨的人,会引起稽查员的注意;还有些人的税表上的数字全用整数,例如1,000 2,000,表明报税人的数字是估算并没有经过准确记账,因此也会让稽查员怀疑税表真实性。

有些人在填写税表时,数字填写不合理会被查帐,比如个人所得税中的逐项扣税部分,把雇主未报销的支出如用车费和交际费填写很多;自雇工损益表(C表)是国税局稽查重点,稽查率是拿W-2人的四倍。华人中做小生意的人很多如99店,贸易公司,瓷砖建材公司,美发指甲店等,他们一般填写自雇工表,但有时填写的收入少,支出多,做了一年还赔钱容易引起查账;许多直销公司以能够抵税吸引华人入会,但是实际上直销收入不多,去旅游,吃饭,开销一大堆,连续几年亏损,也会引起查账。此外华人出租房比较普遍,会填写出租房损益表(E表),适度因房屋折旧亏损是合理的,而大量亏损会引起国税局怀疑未报现金租金收入。

国税局允许纳税人在送税表后,三年内可以改正税表。如果你漏报了支出或收入,可以改正税表申请退税或补缴税款。但是这种税表由税局人员手工处理,容易引起查账。

申报收入少,但生活条件优越的人在某些情况下会引起查税。有人只报几万收入,但是住百萬豪宅,开高级轿车,会被怀疑收入来历不明。

如果国税局查处一年的税有问题,一般要加深调查,连查三年的报税情况。如果是合伙人公司,LLC公司,其中某合伙人税务有问题,会牵连其他人被查。

如果前生意伙伴,前雇员告发纳税人偷税漏税,原因合理,有证据后,纳税人会被稽查。

国税局,国税局分支,国税局调查机构为了更好地进行稽查,每年会选择不同课题,工业分类进行调查,有可能稽查重点回到你的头上。

 

 

 

 
2016年度个人税简表 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 15:54

2016年度个人税简表

1. 收入税率:

单身收入

收入税阶

资本利得税阶

$9,275

10%

0%

9,27537,650

15%

0%

37,65191,150

25%

15%

91,151190,150

28%

15%

190,151413,350

33%

15%

413,351415,050

35%

15%

415,051以上

39.6%

20%

2. 社安保健税率:雇员所有工资1.45%是保健税(单身收入$200,000以上部分额外加0.9%);雇员工资$118,500以下的社安税为6.2%

3. 个人免税额:$4,050

4. 标准扣税额:$6,300

5. 海外工作收入免税额:$101,300

6. 房屋出租亏损:最高可减$25,000收入

7. 儿童投资:超过$2,100的收入,按父母税率上税

8. 退休账户:IRA可投入$5,50050岁以上为$6,500401K可投入$18,00050岁以上为$24,000SEP可投入上过社安保健税后收入的25%,最高不超过$53,000.

9. 学生贷款利息减免:最高可减$2,500

10.生意用车:每英里可减$0.54

11.教育机会抵扣税额:在校四年内的大学生学费最高可抵$2,500

12.终身学习抵扣税额:成人大学学习最高可以享受$2,000抵税

13.儿童抚养抵税额:13岁以下儿童$3,000以内照顾费用,抵税额$600$1,050

14.儿童抵税额:17岁以下儿童抵税额$1,000

15.低收入抵税额(EITC):一个儿童最高$3,373,两个儿童最高$5,572,三个儿童最高$6,269

16.海外账户:总额超过$10,000须向财务部申报(FinCEN),总额超过$50,000要向国税局申报(Form 8938

17.国内亲属赠与:超过$14,000需申报

18.国外亲属赠与:超过$100,000需申报

19.遗产税免税额:$5,450,000,外国人$160,000

20.工作积点:减税前$1,260/1个积点;减税后$1,348/1个积点

21.亲属移民最低收入线:$20,025/2人,$25,200/3人,$30,375/4

22.收入高于$200,000的个人或投资收入要交3.8%投资附加税,及0.9%健保附加税;收入高于$258,250的个人的人头减免额会随收入增加而减少,分类减免也会随收入增加而减少

23.2015年未购买健康保险的个人,将会被处以数额为2.5%$695中较高者的罚款

24.最低税(AMT)减税额:$53,600

 

25.报税截止日:04/18/2017

 
公司管理 PDF 列印 E-mail
週五, 25 三月 2016 14:45

成立公司後要召開股東會議,通過組織章程、選舉董事會、任命總裁、秘書、財務長,在銀行開戶,領取營業執照。制定公司銷售經營計劃,選定公司地址,融資貸款,購買公司保險,選擇法律顧問和會計師,精心管理,才能使公司發展壯大。

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非美國居民如何在美國成立公司 PDF 列印 E-mail
週五, 25 三月 2016 14:44

網絡公司或者出口向美國銷售產品的公司,並不需要在美國成立,但是美國消費者更喜愛購買美國公司的產品,所以在美國成立公司對市場推廣十分有利。

許多非美國居民在美國成立公司是用美國公司的信用在海外做生意。如一家台灣保健品公司在世界範圍推銷產品,成立一家美國公司可以提高其市場信用度。這樣的公司並非欺騙與其做生意的公司,因為在美成立的公司受美國法律監管,能在美國被起訴,與其他美國公司承擔同樣的法律責任。

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