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辭舊歲迎新年,到了應籌劃稅務的時間了。 如果計劃得好， 可以減稅延稅，以下是主要的減稅方法。
1．推遲收入，增加支出
推遲收入，增加支出以減少收入淨值，減少所得稅。適於各種商業形式：從個人公司到有限公司。如果公司年底有餘，可以購買原料，用品，文具，設備，家俱。交齊欠款，房租水電費。進行商業旅行。
179條款允許2007年一次性大額折舊設備$250,000。條款不適用於房產，私人使用超過50%的設備。條款是為小企業設，購買$800,000以上設備折舊額開始減少至$1,050,000終止。还允许再折旧50%（Bonus depreciation）然后常规折旧。轿车可最高折旧$10,960, 轻型卡车可最高折旧$11,160。
檢查庫存，如有損壞過時用品，可以記作消耗成本。雇主可以給員工福利來代替長薪，員工從中取得實惠， 雇主也可以增加支出和減稅。福利包括退休計劃，定期壽險，福利食堂， 員工學費，地鐵費$115/ 月， 停車費$220/月。
如果你是自僱業者或是夫婦檔公司，可以雇用子女。給他們發工資。18嵗以下子女不付社安保險稅。收入低於$5,450。不用交個人所得稅。還可以為子女開免稅退休賬戶。
2. 退休計劃
參加退休計劃，減少當年收入和賦稅，把繳稅推遲到將來。如果參加雇主的退休計劃401K, 403B，可以把存款放至最高限額。2008 年50嵗以下的最高限額為$15,500, 50嵗以上的為$20,500。 對於自僱業主，合夥人，S公司的成員，可以選擇的計劃不勝枚擧。
有雇主出資的SEP， 利潤分享（PROFIT SHARING），也有主要為雇員出資的單獨K(SINGLE)， 簡單退休計劃（SIMPLE IRA）。 自僱業主最高可以在SEP和利潤分享計劃存入年淨收入20%。 其他雇主可以存入薪资的25%。 50嵗以下雇員最高可以存入簡單退休計劃$10,500。 50嵗以上雇員追加$2,500, 為$13,000。雇員年存入單獨K計劃為$15,500超過50嵗的可以是$20,500。
個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。 存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$5000, 50嵗以上的追加$1000，可以存儲$6,000。已參加雇主的退休計劃，單身收入$63,000，夫婦收入$105,000以上不能存儲傳統IRA。 單身收入在$53,000和$63,000之間，夫婦收入在$85,000 和$105,000之間，可以存儲部分IRA。如夫婦中有一人參加雇主的退休計劃，夫婦收入在$159,000以下，另一人可以存儲全額IRA。
個人和自僱業主也可以購買儸斯IRA。購買時間從半年的1月1日至來年的4月15日。2006年存儲限額為5千，50嵗以上追加1千可以存儲6千。儸斯IRA是稅後錢，不能在當年抵稅。但存入帳戶中的增值部分不上稅。條件是儲畜需長達五年。59嵗半以後取出。儸斯IRA有收入限制，單身收入＄116,000，夫婦收入＄169,000以上不能存儲存儸斯IRA。單身收入在$101,000和$116,000之間，夫婦收入在$159,000 和$169,000之間， 可以存儲部分儸斯IRA。
儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開，但50嵗以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過＄5,000，50嵗以上人年存入金額最高不超過$6,000。
如果你在今年收入不高，可考慮把傳統IRA轉換成儸斯IRA。今年個人的減免稅額可以抵消轉換時發生的收入。 轉換者的當年總收入不應超過100,000。
3．健康存儲帳戶（HSA）
參加健康存儲帳戶，減少當年收入和賦稅。對于購買高首付（DEDUCTABLE）醫療保險的人來説可以開健康存儲帳戶。存入帳戶中的合格資金可以作爲調整減稅項目不上稅。資金在賬戶内積累增長，在醫療需用時免稅取出使用。當年用不完可以留到以後。開戶人故去可以留給配偶或子女。高首付醫療保險是指個人先支出$1,100以上，家庭支出$2,200以上的首付，保險公司才開始付醫療款的保險。納稅人每年最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付（HIGH DEDUCTIBLE）或$2,900兩者中的小數。家庭最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付或$5,800兩者中小數。如存入過多，超出部分罰款6%。賬戶可在保險公司，銀行和金融機構開。最晚開戶時間是報個人年度稅前。取錢應用于合格的醫療費用。合格費用包括醫療保險沒包含的長期護理，失業后的醫療保險，事故，傷殘治療，眼病，牙科，癌症，糖尿病，冠心病，哮喘的治療。如果把錢用在不合理的地方，將追囘資金，當作收入報稅并罰款10%。健康存款賬戶將逐步取代類似的ARCHER MSA賬戶（醫療存款賬戶）。健康存款賬戶用8889表報告進出帳。
4．建立靈活醫療和托兒計劃（FLEXIBLE SPENDING）
參加靈活醫療和托兒計劃，減少當年收入和賦稅。根據雇員意願從雇員工資扣款，存入靈活醫療和托兒計劃。雇主也可以出資贊助。醫療計劃最高扣除額為$3,000。 托兒計劃最高扣除額為$5,000。 醫療計劃承擔醫療保險不負擔的費用，如CO-PAY，眼鏡，兒童日託費用。因爲醫療和托兒計劃從工資扣除金額。扣除部分年底不作爲個人收入上所得稅。參加計劃要事前計劃好參加金額。在計劃中的錢要在年底前用完。如有剩餘。不退款也不能延遲到明年。
5．慈善捐贈
可以把自己用不着的汽車，家倶，電器用品捐給慈善機構。這樣做一來可以助人爲樂，二來可以減稅。慈善捐贈必須捐贈給合格的慈善機構。如紅十字會，
教會教育科研機構。捐贈可為現金或實物。所有捐款都要保留證據（回笼支票，信用账单）,一次捐款$250以上要保留收據，捐贈二手實物應在良好狀態。實物應按捐贈時市值。；實物捐贈價值$500以上， 要填寫饋贈單位的地址及實物的名稱，填寫8283表。捐車$500以上要保留1098c表。實物捐款$5,000以上要有評估報告附在稅表上。 政治捐獻，捐獻給外國組織，義務服務不能扣除，但以慈善為目的的用車和存車費可以扣除。
把已升值的股票贈給自己喜愛的慈善機構，而不是把股票賣掉后贈送現金。這樣做可以把原額股票捐贈，自己不用上資本利得稅。
6．出售股票
出售股票以減少上稅收入。檢查一下手中的股票和債卷。 賣掉長期虧損和前景不看好的股票， 用來抵消資本利得和其他收入。如果想把同樣的股票買回，要在31天以後。如果過去幾年有股票虧損，也沒用來抵過稅，賣掉一些盈利而前景不明的股票，可抵消過去的損失，夫婦兩個每年有$3,000 資本虧損可以抵稅。
如果属于税级15%以下的家庭和个人，今年资本利得上税为0%。
7．不重復上稅
美國稅法原則規定已付過的稅額不用再上稅。整理一下你今年上過的稅。已付的個人收入稅中的州稅，地方稅，外國稅，地稅，去年的州，地方補稅和傷殘保險個人貢獻可以扣除今年的上稅收入。
8．報銷工作開支
稅法規定，雇員與工作有關的未報銷費用可以抵減上稅額如：雇主沒報銷的但與工作有關的差旅費，交通費，交通里程(1/1/08-6/30/08, 50.5cent/mile, 7/1/08-12/31/08, 58.5cent/mile)。餐飲及交際費的50%，其他與工作有關支出，例如工具材料費，工作服，雇用要求體檢，工會費，專業雜誌訂購費，找工作費用，辦公使用自己住宅，進修費。
9．節約能源抵稅
响应政府鼓勵節約能源，安裝太陽能和其他再生能源的發電和水暖設備，可以抵銷支出的30%，抵稅額最高為$2,000。
10. 教育費用減稅
教育抵稅額分兩種﹕希望抵稅額(HOPE)和終生學習抵稅額(LIFE LEARNING)。希望抵稅額是針對大專兩年度學位的的學生﹐學生至少半時上課。學雜費可以抵稅，抵稅額每人每年不超過$1,800。終生學習抵稅額從1998年開始使用﹐學生必須上合格的高等院校。讀不讀學位均可。抵稅額為學雜費的20%﹐最高每戶每年可達$2,000。希望抵稅額不可與終生學習抵稅額同年使用。享受希望抵稅額或終生學習抵稅額的本科學生還可享受紐約州教育抵稅額，最高每年$300。
教育費抵減額，夫妻合報稅，收入不超過$130,000，可從收入減教育費$4,000，收入在$130,000 和$160,000之間，可減繳育費$2,000。教育費抵減不能與希望抵稅額或終生學習抵稅額同年使用。
紐約有529賬戶是無稅教育基金，每年夫婦可以為子女存入帳戶$12,000, 減紐約上稅收入$12,000。 教育帳戶用于子女的教育，支付學費，雜費，生活費，如有幾個子女，賬戶上的錢還可以互轉，老大的錢用不完轉給老二。
參加教育IRA （COVERDELL EDUCATOR SAVING ACCOUNT）。 每年可以存入稅後錢$2,000. 可以把賬戶裏的錢用於大中小學教育。30岁前去处，賬戶中增值部分不用上稅。
用稅後錢 買國家儲蓄債卷，EE BOND，子女上大學時，用債卷付大學費用，賬戶中增值部分不用上稅。
11. 買房
現在房是低迷， 是否應買房的因人而易。但從長遠看，買房是增值節稅的好投資。買房省稅，如果買了一幢自住房，頭款不多，用銀行貸款供房。利息和地址可以沖抵所得稅。若干年后，房屋升值，可以享受每人25万以内的增值免稅。如把房作爲投資出租使用。 用租金收入抵消貸款，用貸款利息，地稅和折舊沖抵所得稅。
如果你想購買房， 應該把買賣公司安排在明年一月，而不是報稅年底。因爲購房的點數和貸款利息，地稅均可抵稅。今年已經剩天數不多，積累的利息地稅不多，可能不夠在逐項扣除使用。浪費了減稅額。而放在明年。貸款利息，地稅積累12個月。可能產生較大減稅效果。
12．第一次买房者优惠
以前3年没拥有房产第一次购自住房可享受＄7,500或购买价额10%两者中小数的税务减免优惠（Credit）从此优惠限于个人收入在＄75,000 – 95,000 和家庭收入在＄150,000 到 170,000以下的人。这种优惠像是税务局贷给你无息的＄7,500，然后你要在15年内还清此优惠给IRS用5405表计算从两年后2010年起每年＄500或1/15加回税表。如果在15年内，购房者把房卖了，要还给税局余额或卖房的资本利得中的小者。如卖赔了房就免了，配偶死亡或单居后死亡，免还税债，迁居接着还款如果被转让给太太，亲属或接房者继续还款。此税务优惠限期时间为2008年4月9 日– 2009年7月1日。2009年1月1日- 2009年6月30日的购房者。税务优惠可以算2008年购房。
13．以地税增加标准减税额
拥有住房的人可以在标准减免加上个人最多不超过＄500夫妇不超过＄1,000的减税。这对于有CO-OP, Condo上地税较少的人增加税务优惠。这些人以前无法使用地税减免，今年夫妇标准减免为10,900如有房产地税，标准减税额可以按11,000算。
14. 贈與
在股市長期積累的財富，賣了要交資本利得稅，不賣將來留在身後要交遺產稅，夫婦可以每年贈與每個子女$24,000不上贈與稅。贈物可以是現金或股票，將來子女18嵗時出售股票，因子女收入少，僅上資本利得稅15%， 而遺產的稅率在46%以上。
15. 经济刺激退税调整免税额
2008 年发放的经济刺激退税是根据2007 年税表计算的，实际上是2008 年的退税优惠。如果有人没有收到根据2007年税表得到的经济刺激退税，或获得的部分退税，你可以再用2008年的税表重新计算， 有可能得到退税部分退税，享受经济刺激退税调整免税额。如果你2008年收到的经济刺激退税通知1378 信，可以用来作为计算你是否应得到退税的依据。
如果你在2008年得到最高经济刺激退税，或你的退税用来交国税局欠款，欠交的学生贷款和来付的儿童抚养费，你无权重新计算退税优惠。如你是单身，2008年收到$600退税，夫妻合报，得到$1200退税，你无权再领退税。但如果夫妇2008年添丁，可能再收到$300退税；如2007年是被抚养人，2008 年工作交税，可能领到经济刺激退税；如果去年你未报税，没领到$300退税，而你今年有收入在$3000以上，包括社安金，退伍军人残障，军人津贴你应报税，单身可能获$300，夫妇可能获$600 加上17以下儿童$300。 如果你的收入高，单身在$75,000, 夫妇在$150,000以上，你的经济刺激退税会根据调整收入减少或中止。如果你收入在2007年高，2008 年低于以上数字，你有可能获得退款。
16. 找個好會計師
美國稅法雖然嚴謹繁雜，但如果能夠找到一位真正精通美國稅法的會計師，要做到合法省稅也是不難得。可是往往有些人自己報稅，或事請收費便宜的“半瓶子醋”報稅，結果是丟了西瓜撿芝麻，生了幾十美元報稅費，卻失去了幾百，幾千美元的退稅款項。甚至是因漏報，錯報稅，而引起的稅務局查賬。招來不必要的麻煩。另外是資料整理準備的齊全，節約會計師的工作時間。報稅的費用也會相對降低。
以上是由張百瑞註冊會計師提供。張百瑞註冊會計師精辦個人﹑貿易﹑餐飲﹑地產﹑營造﹑專業人士，服務業，駐美機構﹑駐外機構﹑非盈利組織等稅務。地址在法拉盛38街136-20, 9G。（飞跃皇后大厦）電話為﹕718-463-1101。歡迎讀者來電咨詢稅務和財務上的問題。
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