Barry Zhang, CPA

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主頁 稅務專欄 个人篇 2016 谁需报个人所得税
2016 谁需报个人所得税 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:08

2016 (1)

誰需報個人所得

 

美國是一個人人都需要報稅的國家。美國政府規定了納稅人的範圍﹐其中包括﹕成人﹑被撫養人﹑18歲以下的兒童﹑自顧工(Self-employed)还有外國人(Alien)。您每年是否需要報稅主要是取決於您的身份(Filing Status)和收入(Gross income)。一般來講﹐當您的收入超過標準扣除額(Standard Deduction)$6,300和個人寬減額(Personal Exemption$4,050)時﹐你就應該報稅了。收入包括海内外不免税的收入,售房收入,但不包括单身25,000以下的社安收入、合报32000以下的社安收入。

以下是必須申報人的身份和收入標準。

()單身65歲以下﹐收入為$10,350

()夫妻合報65歲以下﹐收入在為$20,700; 如倆人在1231日前離婚﹐則不能夫妻合報。夫妻分別報收入則為$4,050

()戶主65歲以下﹐收入為$13,350,戶主是沒有婚姻關係﹐贍養一個以上合格的被撫養人﹐被撫養人包括父母﹑子女﹑親戚﹐不包括表親。

()鰥夫或寡婦65歲以下為$16,650; 如果你的配偶於2014年或2015年亡故﹐而你到2016年底上未再婚﹐而且你在撫養孩子負擔家計一半以上﹐你可照鰥夫或寡婦資格報稅。其扣稅額比戶主高。有的夫婦分居六個月以上﹐雖未離婚﹐照顧子女一方可按戶主報稅。超过65岁的人收入适当提高。

被撫養人一般是指19歲以下的兒童﹐1924歲的學生﹐65歲以上的老人或盲人﹐殘疾人。其它年齡的人超過如果收入超過$4,050﹐一般不作被撫養人。

如果撫養人使用了被撫養人(兒童﹐學生或65歲以上老人或盲人﹐殘疾人)的寬減額﹐被撫養人有一定的收入﹐此收入超過一定限額﹐被撫養人應該獨立報稅。

收入分為消極收入(Unearned Income)和積極收入(Earned Income)消極收入包括利息﹑紅利﹑資本利得、退休金、失业金﹔積極收入包括工資﹑小費﹑服務費和應上稅的獎學金等。总收入包括积极收入和消极收入。

如果你是65歲以下的單身或夫婦被撫養人﹐你的消極收入在$1,050以上﹐或積極收入超過$6,300以上。你就需要報稅了。

另外﹐欠政府社安特殊稅的人必須報稅﹕受到小費但未報社安保健稅;有團體壽險但欠社安保健稅的人﹔家庭雇工未交社安保险稅的人;要報最低稅的人(AMT)﹔因參加某些退休計劃,健康计划而欠政府稅的人﹔提前領取低收入抵減額的人﹔在教會領取超過$108.28工資沒上社安保健稅的人,领到第一次购房而又需向政府退税的人,预领奥巴马医疗保险补助的人。

如果你是自顧工﹐收入在$400以上﹐你就要報稅了。即使你的所得低於一般標準﹐你仍應該申報所得﹐因為你有可能獲取低收入退稅(Earned Income Credit)﹐取回從你薪水中預先扣除的所得稅﹐你也有可能獲兒童多加退稅額(Additional Child Credit)。教育退税,领养退税(adoption credit),健康退税(Health coverage tax credit)。

如果你是外國人﹐根據規定﹐你應用1040NR報稅。如果你是非居民外國人﹐或在一年中調整身份從非居民外國人到居民外國人﹐可按外國人報稅。但與美國人結婚﹐或為居民可按美國人報稅。

如果你想成為永久居民或美國公民﹐雖然稅法上沒有要求﹐但每年最好報稅﹐因為移民局的官員﹐要求申請人呈報上稅記錄﹐作為考核標準之一。在美國購屋﹐投資。向銀行貸款﹐銀行與貸款公司往往參考申請人的稅表﹐作為考慮貸款條件之一。今年稅截止日期是418日。如果遲報,將會有罰款和利息。

 

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